مسیر مدیر مالی شدن؛ چهار مرحله برای یک CFO ماندگار
مسیر مدیر مالی شدن را معمولاً با یک پرسش خلاصه می‌کنند: حسابداری بهتر است یا مالی؟ CPA بگیرم یا MBA؟ واقعیت این است که این پرسش یک‌بعدی است و پاسخ آن چندبعدی. مسیرهای زیادی به صندلی مدیر مالی می‌رسند. مهم‌تر از عنوان، مجموعه‌ی مهارت‌هایی است که در راه جمع می‌کنید.
هدف «مدیر مالی شدن» کافی نیست
اگر فقط عنوان می‌خواهید، راهش ساده است: شرکتی راه بیندازید و خودتان را مدیر مالی بنامید. اما هدف واقعی چیز دیگری است: مدیر مالی خوب بودن، در نقش درست و زمان درست، با مهارت‌هایی که کسب‌وکار را به ماشین تولید جریان نقد تبدیل کند.
رسیدن به این صندلی یک بار سخت است؛ ولی وقتی یک بار در آن موفق شدید، گرفتن نقش بعدی بسیار آسان‌تر می‌شود. پس به جای شمردن عنوان‌ها، مراحل مهارتی را دنبال کنید. این مراحل «مهر» هستند که باید جمع کنید، نه سمت سازمانی.
CPA و MBA چه نقشی دارند؟
داده‌های پیمایش‌های بزرگ‌ترین شرکت‌های آمریکا تصویر جالبی می‌دهند:
- سهم مدیران مالی دارای CPA در یک بازه‌ی پنج‌ساله (۲۰۱۴ تا ۲۰۱۹) از حدود ۴۶ به ۳۶ درصد رسید.
- در یک پیمایش جدیدتر، سهم مدیران مالی ۵۰۰ شرکت برتر دارای CPA بین ۲۰۲۲ و ۲۰۲۳ از ۳۴٫۵ به ۳۸٫۵ درصد برگشت.
- سهم کسانی که نه CPA داشتند و نه MBA، از ۳۰٫۲ درصد در ۲۰۱۷ به ۲۱٫۵ درصد در ۲۰۲۳ کم شد؛ و کمی بیش از ده درصد هر دو مدرک را دارند.
نتیجه‌ی عملی چیست؟ نبود CPA مانع قطعی نیست، اما در دوره‌هایی که پول گران است و هیئت‌مدیره‌ها محتاط‌ترند، پیشینه‌ی حسابداری قوی‌تر دیده می‌شود. یک مدرک حرفه‌ای (CPA، MBA یا CMA) مثل یک نشان اعتبار عمل می‌کند. اهمیتش در «داشتن» آن است، نه در انتخاب این یا آن.
مرحله‌ی اول: شاگرد جزئیات
CFO بودن حتی در شرکت‌های چند میلیارد دلاری درباره‌ی جزئیات است. عبارت «من بیشتر آدم استراتژیک هستم» اغلب یعنی در جزئیات ضعیفم. مدیران مالی عالی هم در استراتژی خوب‌اند و هم در جزئیات بهتر.
این مهارت در دو تا سه سال اول کار ساخته می‌شود: اصلاح صفحه‌گسترده‌ها، بررسی صحت اعداد، تطبیق اسلایدها با اسناد مبنا و ساختن مدل. محل این تجربه مهم نیست: حسابرسی، بانک سرمایه‌گذاری یا درون یک شرکت. سه خروجی لازم است:
- دقت عمیق در کار با صورت‌های مالی
- مهارت بالا در اکسل
- یک مدرک حرفه‌ای که اعتبار شما را نشان دهد
بیش از حدود سه سال ماندن در این مرحله لازم نیست، به‌ویژه اگر تجربه‌ی غنی باشد. حسابرسی برای شروع عالی است، ولی بعد از سال سوم برای مدیر مالی شدن دیگر چیز تازه‌ای یاد نمی‌دهد.
مرحله‌ی دوم: مدیر امور مالی
حالا باید دقت را در مدیریت مالی یک کسب‌وکار به کار بگیرید: تسلط بر سه صورت مالی (سود و زیان، ترازنامه، جریان نقد) نه فقط یکی دو تا. بسیاری از مدیران در یکی دو صورت قوی‌اند و در بقیه ضعیف.
بهترین تمرین، تکرار چرخه‌ی FP&A است:
- مالکیت برنامه‌ی بلندمدت و تنظیم بودجه
- شناسایی فاصله‌ی بودجه با سال اول برنامه‌ی بلندمدت و حل آن
- گزارش ماهانه‌ی سود و زیان در برابر بودجه
- توضیح انحراف برای مدیر عملیات و کمک به او برای ساخت برنامه‌ی اصلاح
- بستن سال، گزارش به هیئت‌مدیره و انتقال درس‌ها به برنامه‌ی بعدی
ارزش این چرخه در این است که اثر تصمیم‌ها را روی اعداد می‌بینید و پیامدهایش را زندگی می‌کنید. جای مناسب آن نقش مدیر FP&A یا مدیر گزارشگری درون یک شرکت است. می‌توانید با نقش‌هایی مانند بررسی و فروش شرکت به شکل غیرمستقیم هم تجربه بگیرید، اما جایگزین مالکیت واقعی چرخه نیست. برای آشنایی با انواع این نقش‌ها پنج نوع نقش در FP&A را ببینید.
یک اشتباه رایج: کسی که پس از چند ماه به‌دنبال «نمای بالاتر» می‌رود. ارزش واقعی در دیدن دو یا سه چرخه‌ی کامل و تحویل یک برنامه است. جا به جا شدن زودهنگام برای چند هزار دلار بیشتر، اغلب شما را در سطح کارشناس ارشد نگه می‌دارد.
مرحله‌ی سوم: رهبر انسان‌ها
در این مرحله دیگر با خروجی شخصی یا یک تیم کوچک سنجیده نمی‌شوید. باید یک واحد بزرگ را اداره کنید و اهرم رهبری بسازید. دو مهارت اصلی:
- نفوذ به بالا و به پهلو: توان متقاعد کردن مدیرعامل و همتایان
- حل سیاست سازمانی: مهارتی که در نقش مدیر مالی بخش بزرگی از کار است
نقش‌های کنترلر یا مدیر امور مالی مناسب‌اند. نشانه‌ی تکمیل این مرحله: چشم‌اندازی را برای بخشی از کسب‌وکار طراحی و اجرا کرده‌اید، مدیرانی پرورش داده‌اید که موفق شده‌اند و می‌توانید مسیر سازمان را عوض کنید. درباره‌ی تمایز نقش‌ها نقش‌های واحد حسابداری را بخوانید.
مرحله‌ی چهارم: خالق ارزش
حالا که ابزار فنی و رهبری را دارید، باید ثابت کنید می‌توانید برای سهامداران ارزش بسازید. بهترین راه، مسئولیت سه‌صورتی یک واحد کسب‌وکار است؛ یعنی پاسخگو بودن در برابر هدف سود و جریان نقد. معامله‌های ادغام و تملک، تأمین مالی یا نقش‌های شریک تجاری بزرگ هم کمک می‌کنند.
بسیاری از مدیران ارشد مالی سال‌ها در سطح معاون مالی گیر می‌کنند. در نُه از ده مورد، چیزی که کم دارند نمایش ارزش‌آفرینی است. راهکار: مسئله‌ای را بردارید که بزرگ و زشت است و هیچ‌کس سراغش نمی‌رود. چنین مشکلاتی سوخت موشکی مسیر شغلی‌اند.
پرسش‌های متداول
برای مدیر مالی شدن حتماً CPA لازم است؟
خیر. اما در دوره‌های سخت اقتصادی هیئت‌مدیره‌ها به پیشینه‌ی حسابداری اهمیت بیشتری می‌دهند و مدرک حرفه‌ای اعتبار می‌آورد.
بهتر است از حسابرسی شروع کنیم یا از داخل شرکت؟
هر دو جواب می‌دهند. مهم این است که ظرف دو تا سه سال دقت در جزئیات، مهارت اکسل و یک مدرک حرفه‌ای به دست آورید.
چرا تجربه‌ی FP&A این‌قدر مهم است؟
چون فقط در آن چرخه‌ی کامل بودجه، گزارش، تحلیل انحراف و اصلاح را زندگی می‌کنید و پیامد تصمیم‌ها را روی اعداد می‌بینید.
چرا بعضی مدیران ارشد مالی بالاتر نمی‌روند؟
اغلب چون ارزش‌آفرینی ملموس برای سهامدار نشان نداده‌اند، نه به‌خاطر کمبود مهارت فنی.
جمع‌بندی
مسیرهای زیادی به مدیر مالی بودن می‌رسند. چهار مرحله را جمع کنید: دقت در جزئیات، تسلط بر سه صورت مالی و چرخه‌ی FP&A، رهبری انسان‌ها و ارزش‌آفرینی برای سهامدار. هر مرحله یک «مهر» است و محل کسب آن اهمیت کمتری دارد. هدف خود را «مدیر مالی عالی» بگذارید، نه «مدیر مالی».